概览

在美国，期货交易受到严密的税收管制。期货交易的手续费金额根据交易的具体情况而有所不同，并且会受到各种税收规则和规定影响。

交易税

当期货合约交易时，会产生以下交易税：

• 佣金和手续费：这是期货交易中收取的标准费用，根据经纪公司和交易规模而有所不同。佣金通常按每笔合约收取，而手续费则涉及额外的费用，例如平台使用费、数据费等。

  

• 联邦印花税：对期货合约的销售和转让征收 0.002% 的印花税。对于价值 10 万美元的合约，应缴纳 2 美元的印花税。

• 州销售税：某些州会对期货交易征收销售税。税率因州而异，但通常在 5% 至 10% 之间。

资本利得税

期货合约的利润或损失会被视为资本利得或损失，并需缴纳资本利得税。税率取决于资产持有期。

• 短期资本利得：如果期货合约持有少于一年，则利润将按个人所得税普通收入税率征税。
• 长期资本利得：如果期货合约持有超过一年，则利润将按较低的资本利得税率征税。税率视个人收入而定，在 0% 至 20% 之间。

净投资所得税（NIIT）

除了资本利得税外，从 2013 年起，年收入超过一定门槛的高收入个人还需缴纳净投资所得税（NIIT）。NIIT 对投资收益征收 3.8% 的附加税，包括来自期货交易的利润。

报告税务责任

交易者有责任向其经纪公司提供正确的纳税人识别号（TIN），以便对交易行为征税。经纪公司将发送 Form 1099-B 表格报告每年的交易收益。交易者可以使用此表格填写其纳税申报表。

税收申报表

期货交易的利润和损失将在交易者的个人所得税申报表中申报。具体申报方式取决于交易的性质。

• 普通期货交易：普通期货交易的利润和损失申报在附表 D（资本利得和损失）中。
• 交易者地位宣誓书 (FEIN)：从事大量期货交易的个人可以获得交易者地位。如果取得此地位，则交易者的交易所得和亏损可以申报在附表 C（企业所得和亏损）中。

寻求专业建议

美国期货税收政策复杂且不断变化。建议交易者在进行期货交易之前咨询税务专业人士，以了解其税务责任并制定最有效的税务策略。